总公司和分公司常见问题汇总

总公司和分公司常见问题汇总

01. 请问分公司接受的专票可以放到总公司抵扣吗？

答复：分公司和总公司在增值上属于不同的纳税主体，二者纳税人识别号也不一样，因此分公司接受的专票不可以放到总公司抵扣，各自抵扣自己的。

02.分公司抬头的费用发票，可以拿到总公司税前扣除吗？

答复：若是总分公司的企业所得税是汇总纳税的，而企业所得税是法人税制，总公司的发开成分公司的抬头是可以在企业所得税中扣除的。

03.总分公司可以互开发吗？

答复：分公司是独立的增值纳主体，分公司为总公司或者其他分公司提供了服务，销售了产品，自然应当正常申报纳税，并向对方开具发；分公司和总公司相互开是可以的，但并不代表这可以乱开，一切的基础依然是业务。这里的风险点大致有以下几个：

1、分公司与总公司或分公司之间的业务必须真实，如果没有业务的真实性，开就变成了虚开；

2、由于是强关联关系，业务真实性的背后是合理性，税务机关会关注这个义务是不是合理，这里的合理可能包括业务的逻辑，可能包括价格的约定，双方利润空间的设定等；

3、分公司和总公司双方除了开具发，一定要有完整的证据链证明业务的真实合理，必要的证据链可能包括合同、付款、发票以及其他相关证据，如货物的入库与出库手续，提供服务的其他据等。

04.总公司签订的合同，实际上由分公司来提供业务服务并开，发包方取得分公司的增值**发是否允许抵扣增值？

答复：若是是建筑行业可以。根据总局公告2017年*11号《总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》规定：建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人（以下称“第三方”）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳增值并向发包方开具增值发，与发包方签订建筑合同的建筑企业不缴纳增值。发包方可凭实际提供建筑服务的纳人开具的增值**发抵扣进项税额。